Müssen Sportwetten-Gewinne versteuert werden?
Eine israelische Studie mit drei Versuchsgruppen (Fußballfans, Glücksspieler*innen mit Sportwetterfahrung und Menschen, die weder Sportwissen noch Glücksspielerfahrung hatten) kam zu einem bet admiral sportwetten bonus code ähnlichen Resultat. Alle wetteten auf 16 Spiele der europäischen Champions League. Das Ergebnis war: Die Erfolgsquoten der drei Gruppen unterschieden sich nicht. Deutlicher als in diesen beiden Experimenten lässt sich die Überschätzung des „Fachwissens“ bei Sportwetten kaum nachweisen. Wer etwas tiefer ins Thema einsteigen möchte, dem sei die Übersichtsarbeit von Kalke, Schmidt & Hayer empfohlen, in die insgesamt neun Tippstudien einbezogen wurden.
7. Darf ich Merchandising-Produkte/Fan-Artikel mit offiziellen FIFA-Marken oder Symbolen vertrieben werden?
– Die Bewertungen anderer Kunden können dabei mitunter sehr hilfreich sein. Die Versteuerung von Gewinnen aus Sportwetten hätte weitreichende steuerliche Folgen zumindest für die Spieler, die durch Sportwetten regelmäßige höhere Gewinnbeträge erzielen. Das Einfahren regelmäßiger Verluste dagegen würde durch die Finanzverwaltung voraussichtlich eher als Liebhaberei abgetan. Der folgende Fachbeitrag erörtert die Frage, ob Gewinne aus Sportwetten versteuert werden müssen. Am 16.09.1970 (I R 133/68) entschied der BFH: „Spielverträgen […] fehl[t] ein ernsthafter sittlicher und wirtschaftlicher Geschäftszweck.
Die Lizenz der Malta Gaming Authority
Sie dienten vielmehr allein der Befriedigung des privaten Spieltriebs und würden zur Unterhaltung und/oder zur Erreichung eines Spielgewinns abgeschlossen. Da kein ordentlicher Kaufmann Betriebsmittel bei geringen Gewinnaussichten und vom Zufall eines Glücksspiels abhängigem Erfolg einsetze, fehle die Möglichkeit eines irgendwie gearteten Zusammenhangs mit einem nach kaufmännischen Gesichtspunkten geführten Betrieb.“ Am 29.06.1983 entschied der BFH in Sachen VIII R 71/79, dass Gewinne aus Spielen, die nicht oder nur in geringem Maße durch das besondere Geschick des Spielers beeinflusst werden können, grundsätzlich steuerfrei sind. Für Sportwetten, insbesondere für Pferdewetten, hatte der BFH bereits mit Urteil vom 24.10.1969 - IV R 139/68 ausgeführt, dass Gewinne aus Pferdewetten selbst für einen Trabertrainer und Radrennfahrer, welcher über besondere interne Kenntnisse in der Pferdewetten-Szene verfügt, steuerfrei seien, da diese Kenntnisse seine Gewinnchancen objektiv nicht erhöhen. „Auch die ständige Beteiligung an den Wetten für sich allein gesehen“ [stellt] nach Auffassung des BFH in der gleichen Entscheidung „keine gewerbliche Tätigkeit dar.“ Was bedeuten diese Entscheidungen nun für den Bereich der Sportwetten? Nach der hier vertretenen Ansicht sind Gewinne aus Sportwetten steuerfrei , da es im Bereich der Sportwetten an der Kausalität zwischen Leistung und Gewinn fehlt. Gelten für alle Glücksspiele die gleichen Werberegularien?
Die rechtlichen Grundlagen
Wie hoch ist der Kompetenzanteil bei Sportwetten? Kann ich mein Fachwissen zu Geld machen? Sportaffine bzw. sportinteressierte junge Männer wetten besonders häufig. Sie sind der festen Überzeugung, dass ihr Sportwissen (Verletzungsstatus, Trainingsstand, bisherige Leistung, Stand in der Tabelle, Heimvorteil etc.) ihnen hilft, richtige Wettentscheidungen zu treffen. Nein, der Gesetzgeber hat für Sportwetten zum Teil wesentlich lockerere Regelungen verabschiedet. So darf für Casinospiele wie z.B. Slots oder Poker nur zwischen 21 Uhr und 6 Uhr im TV und im Internet geworben werden. Sogar in der Halbzeit von Bundesligaspielen werden Spots von Wettanbietern gesendet. Da hilft nur: Ton aus und Augen zu! Die Anbieter müssen von den Einsätzen ihrer Kund*innen mit deutschem Wohnsitz eine Wettsteuer in Höhe von 5,3 Prozent an das Finanzamt abführen. Die Steuer wird zentral vom Finanzamt Frankfurt/Main III eingezogen und nach dem Königsteiner Schlüssel vierteljährlich an die Bundesländer verteilt.
| Verstoss | Strafrechtliche Folgen | Steuerrechtliche Folgen | Finanzielle Risiken |
|---|---|---|---|
| Spielen bei nicht lizenzierten Anbietern | Busse für den Anbieter, für Spieler i.d.R. keine Strafe | Gewinne sind dennoch steuerpflichtig (wenn gewerblich) | Kein Spielerschutz, Verlust des Anspruchs auf Gewinnauszahlung möglich. |
| Steuerhinterziehung bei gewerblichem Spiel | Strafrechtliche Verfolgung möglich | Nachversteuerung + Zinsen + Busse (bis 100% der hinterzogenen Steuer) | Existenzbedrohende Nachforderungen, Rufschädigung. |
| Fehlende Buchführung bei Gewerblichkeit | Ordnungsbusse möglich | Schätzung der Einkünfte durch Steuerbehörde (meist zu Ungunsten) | Höhere Steuernachzahlung aufgrund der Schätzung. |
| Falsche Angabe der Einkunftsart | Geldstrafe bei Vorsatz | Korrektur der Steuererklärung, ggf. höherer Steuersatz | Nachzahlung mit Zinsen, mögliche Busse. |
Das Aufkommen aus dieser Steuer hat sich zwischen 2013 und 2019 von 189 Mio. € auf 464 Mio. € pro Jahr erhöht.
| Art des Bonus | Zeitpunkt der Versteuerung | Bemessungsgrundlage | Steuerliche Einordnung |
|---|---|---|---|
| Willkommensbonus (Einzahlungsbonus) | Bei Auszahlung der daraus erzielten Gewinne | Reiner Gewinn aus der Freiwette | Bonus selbst ist kein zu versteuernder Ertrag. Der daraus generierte Gewinn schon. |
| Freiwette (Free Bet) | Bei Auszahlung des Gewinns | Ausgeschütteter Geldbetrag | Der Gewinn aus der Freiwette unterliegt der normalen Einkommensbesteuerung. |
| Verlustrückerstattung | Bei erneuter Auszahlung | Die zurückerstattete Summe bzw. daraus erzielter Gewinn | Rückzahlung mindert den abzugsfähigen Verlust. Neuer Gewinn ist steuerpflichtig. |
| Guthaben ohne Umsatzbedingungen | Bei Gutschrift auf Spielerkonto | Nominalwert des Guthabens | Kann als sofortiger steuerpflichtiger Ertrag betrachtet werden (Einzelfallprüfung). |
Nordrhein-Westfalen hat z.B. für das Jahr 2022 einen Haushaltsansatz von 130 Mio. € für Einnahmen aus der Sportwettsteuer angesetzt.
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Gibt es Funktionäre oder Trainer aus der Bundesliga, die sich kritisch zu Sportwettenwerbung geäußert haben? Es gibt bisher nur sehr wenige kritische Äußerungen von prominenten Vertretern der Bundesliga. Bekannt sind die Äußerungen von Kay Bernstein (Präsident von Hertha BSC) und von Christian Streich (Trainer SC Freiburg), die sich beide sehr deutlich positioniert haben.
Vergleichstabelle der Regelungen
Verschiedene Untersuchungen konnten inzwischen zeigen, dass dies eine Fehleinschätzung ist. Eine Kontrollgruppe aus Frauen, die mit Fußball nichts zu tun hatten, konnte gegen erfahrene Sportjournalisten ein Pari (im Minus) erreichen. Beide hatten die gleiche Summe Geld zur Verfügung. Die Sportjournalisten (Expertengruppe) erzielten die meisten richtigen Treffer und die Frauen (Laiengruppe) – mit ihren teilweise exotischen Außenseitertipps – einige höhere Gewinne. Das Ende vom Lied: Nach Abschluss der Saison hatten beide Gruppen in etwa gleich hohe Verluste. Kay Bernstein wurde im Juni 2022 bet fussball wetten tipps wochenende im Interview mit t-online.de u.a. folgende Frage gestellt: Sie sprechen sich klar gegen die Zusammenarbeit mit Wettanbietern aus. Kay Bernstein: Ich habe in meinem Umfeld gesehen, wie schnell junge Menschen in diese Falle tappen können. Früher war das anders, als du für jeden Schein in ein Büro ans andere Ende der Stadt fahren musstest.
| Anbieterstandort | Steuereinzug am Ort | Steuerpflicht in der Schweiz | Besonderheiten & Risiken |
|---|---|---|---|
| EU/EWR (z.B. Malta, Gibraltar) | Nach lokalem Recht (oft keine Quellensteuer) | Ja, bei gewerblichem Spiel (Einkommenssteuer) | Meldepflicht des Spielers. Kein Schweizer Konsumsteuerabzug. |
| Andere Staaten (z.B. Curaçao) | Nach lokalem Recht (oft niedrig) | Ja, bei gewerblichem Spiel (Einkommenssteuer) | Schwierigere Nachweisbarkeit der Transaktionen. |
| Schweiz (Swisslos, Casino) | 35% Verrechnungssteuer auf Bruttospielertrag | Ja, bei gewerblichem Spiel (Einkommenssteuer, ggf. Rückforderung) | Transparentes, reguliertes System. |
Das Wetten gab es zwar schon immer, aber in den letzten drei Jahren hat sich das nochmal geändert.
Was ist in der Schweiz anders?
)- Glücksspiel, sondern als Mischung aus Glücks- und Geschicklichkeitsspiel einzustufen ist." Bei einer konsequenten Fortführung dieser Grundsätze kann der Vergleich zwischen Turnierpoker und Sportwetten keine andere Einordnung zulassen. Dies ist die Qualifikation der Sportwetten - im Einklang mit der bisherigen Rechtsprechung des BFH - als ein nicht steuerbares Glücksspiel. Dem Glücksspiel fehlt es an einer Verknüpfung bet sportwetten app vergleich zwischen Leistung und Gegenleistung. Insbesondere wettet der Spieler bei Sportwetten in der Regel anonym im Internet oder an Spielautomaten und somit nicht gegen ein Entgelt am Markt für Dritte äußerlich erkennbar. Im Übrigen wird nach ständiger Rechtsprechung der Bereich der privaten Vermögensverwaltung nur dann verlassen, wenn eine Beteiligung am wirtschaftlichen Verkehr gegeben ist.
Abgrenzung Freizeitspieler / professionelle Spieler
Dieses ist nach vorstehenden Ausführungen bei Sportwetten jedoch gerade nicht der Fall. Aktuelle Rechtsprechungen zu Sportwetten und Einkommensteuer sind kaum vorhanden. Die bisherige Rechtsprechung spricht aber dafür, dass Sportwetten als steuerfreies Glücksspiel qualifiziert wird. Im Bereich der Sportwetten vertreten wir die Auffassung, dass es bereits am Merkmal der Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr für eine Versteuerung der Gewinne fehlt. Es fehlt nämlich an einem kausalen Leistungsaustausch. Wir machen Sky, DAZN oder Amazon an und kommen an diesem Thema nicht vorbei.
3.2. Beispiele für unzulässige Werbung
Im Gegensatz zum professionellen Pokerspieler (Kartenspieler) findet hier kein kausaler Leistungsaustausch statt. Der professionelle Pokerspieler kann den Ausgang bei einem Turnier maßgeblich durch sein Können beeinflussen und bei jeder gespielten Hand den Ausgang proaktiv mitbestimmen. Durch seine aktive Teilnahme am Spielgeschehen ist der Kartenspieler denknotwendig Bestandteil der Turnierveranstaltung. Dies ist nicht vergleichbar mit dem Bereich der Sportwetten. Hier hat der Spieler keinen Einfluss auf das Spielgeschehen.
Du willst etwas bewirken?
Das jeweilige Sportereignis ist auch völlig unabhängig von der Person des Wettenden und findet statt, ob der Spieler wettet oder nicht. Auch ist der Ausgang der Wette abhängig vom Zufall (Schiedsrichterentscheidung, verletzte Pferde oder Spieler, Glück- und Pech in Form von springenden Bällen, das Wetter u.v.m.). Sein Gewinn kann, wie bei anderen Glücksspielen auch (Roulette, Black Jack, Lotterie), nur durch die Wahrscheinlichkeitsberechnung passiv beeinflusst werden. Der Bundesfinanzhof stellt in BFH X R 43/12 (2. "das Turnierpokerspiel (hier: in den Varianten "Texas Hold'em" und "Omaha") nach einkommensteuerrechtlichen Maßstäben im Allgemeinen nicht als reines --und damit per se nicht steuerbares (!!! Mir geht es darum zu sagen: Brauchen wir dieses Geld? Wir sollten nicht die Fans in die Hände der Wettmafia jagen. Ähnlich Christian Streich, der in dem inzwischen legendären Interview mit der New York Times äußerte: Wenn ein Spiel im Fernsehen läuft und ein Werbespot für Glücksspiele erscheint, wird Schaden angerichtet.
4. Darf ich eigene WM-Logos entwerfen und verwenden?
Der Spieler tritt darüber hinaus auch nicht erkennbar nach außen in Erscheinung und das Ergebnis hängt rein vom Zufall ab. Unserer Ansicht nach sind Sportwetten dem Bereich der privaten Vermögensverwaltung zuzuordnen. Wenn das Finanzamt Ihre Gewinne aus Sportwetten zur Einkommensteuer heranziehen möchte, unterstützen unsere Anwälte für Steuerrecht Sie gerne im Widerspruchsverfahren und der Begründung. Hierbei vertreten wir aus Überzeugung die Auffassung, dass diese Gewinne keine steuerbaren Einkünfte darstellen. Wir vertreten Sie auch vor dem Finanzamt und dem Finanzgericht.
„Ich dachte, der KGB hätte mich entführt“
Schicke uns deine ausgefüllte Beitrittserklärung und unterstütze unser Team! Welche Personengruppe ist besonders anfällig ein Problem mit Sportwetten zu entwickeln? Das lässt sich recht eindeutig beantworten: Junge, männliche Mitglieder von Sportvereinen wetten im Verhältnis zur Gesamtbevölkerung deutlich häufiger und sind auch anfälliger, ein risikoreiches Verhalten zu entwickeln. Das hängt vor allem damit zusammen, dass sie glauben, aufgrund ihrer Fußballkenntnisse einen Einfluss auf ihren Wetterfolg zu haben. Oftmals weist diese Personengruppe zudem einen Migrationshintergrund auf. Die Werbung wird gezeigt, damit wir so viel Geld verdienen. Die Werbung sollte nicht da sein, denn die Kinder sehen sich das Spiel an, und da ist eine Werbung, die sie zum Wetten auffordert. Aber viele Leute werden krank, wenn sie wetten. But lots of people get sick when they bet.) Gibt es in Deutschland Politiker*innen, die sich kritisch zu Werbung für Sportwetten geäußert haben?
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Ja, zum Glück gibt es über alle Parteien hinweg einige wenige Personen, die sich auf die Schattenseiten dieses Geschäfts beziehen und sich für strengere Regulierungen einsetzen.